Контрольная Учетная политика ООО «Каравелла», номер: 175018

"Практическая часть
1 октября 2012 г. зарегистрировано ООО «Каравелла». Основным видом деятельности является пошив специальной и форменной одежды. Учредителями общества являются два физических лица, доля каждого — 50%. Величина уставного капитала - 100 000 руб. - оплачена наличными денежными средствами.
Организация является плательщиком налога на прибыль, использует метод начисления. Созданная организация освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость.
После регистрации юридического лица арендовано помещение, заключены договоры с поставщиками материалов и услуг, произведен набор работников и т.д. В бухгалтерию представлены документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций, которые представлены в таблице 1. Учетная политика, утвержденная руководством предприятия, представлена в приложении 1.
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций ООО «Каравелла» за 2012 год
№ п/п Дата Операция Сумма, руб. Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 01.10.12 Учредителями сформирован уставный капитал 100000,00 75 80
2 03.10.12 На расчетный счет зачислен взнос в уставный капитал 100000,00 51 75
3 03.09.12 Поступили материалы от ЗАО «Оптовик-2000» 100000,00 10 60
4 10.10.12 Отражена отгрузка и реализация готовой продукции ЗАО «Рассвет» 150000,00 62 90-1
5 12.10.12 Поступили материалы от МУП «Электросети» 70000,00 10 60
6 25.10.12 На расчетный счет зачислен кредит банка 1000000,0 51 66-1
7 25.10.12 Отражена отгрузка и реализация готовой продукции МУП «Водоканал» 200000,00 62 90-1
8 09.2012 Приобретены и введены в эксплуатацию объекты основных средств:
- инвентарь

- оборудование

100000,00
100000,00
120000,00
120000,00

08-4
01
08-4
01

60
08-4
60
08-4
9 10.2012 Начислены проценты за пользование кредитом 3 452,05 91-2 66-2
10 Начислено постоянное налоговое обязательство 120,82 99ПНО 68
11 Начислена амортизация по введенным в эксплуатацию объектам основных средств:
- инвентарь
- оборудование


4000,00
2220,00


26
20


02
02
12 12.11.12 Отражена отгрузка и реализация готовой продукции ЧП Смирнов 50000,00 62 90-1
13 17.11.12 Поступили материалы от ЧП Козлов 30000,00 10 60
14 Оплата поставщикам произведена полностью 200000,00 60 51
15 Списаны материалы в производство 200000,00 20 10
16 30.11.12 Отражена отгрузка и реализация готовой продукции ООО «Теплосети» 400000,00 62 90-1
17 10.2012 Приобретены и введены в эксплуатацию объекты основных средств:
- инвентарь

- оборудование

70000,00
70000,00
300000,00
300000,00

08-4
01
08-4
01

60
08-4
60
08-4
18 Оплачены счета поставщиков за объекты основных средств 590000,00 60 51
19 Начислена амортизация по введенным в эксплуатацию объектам основных средств:
- инвентарь
- оборудование


5946,00
6840,00


26
20


02
02
20 Начислены проценты за пользование кредитом 14 794,52 91-2 66-2
21 Начислено постоянное налоговое обязательство 517,81 99ПНО 68
22 14.12.12 Отражена отгрузка и реализация готовой продукции ОАО «Мотостроитель» 450000,00 62 90-1
23 Поступили на расчетный счет денежные средства от ЗАО «Рассвет», МУП «Водоканал» и ООО «Теплосети» 750000,00 51 62
24 Зачислен на расчетный счет авансовый платеж от ЧП Воробьева А. Л. В счет предстоящей отгрузки 200000,00 51 62-АВ
25 Начислена оплата труда по тарифам и расценкам за 3 месяца:
– производственному персоналу
– административно-хозяйственному
персоналу

50000,00
20000,00

20
26

70
70
26 Начислена премия по итогам года, не предусмотренная трудовым договором 10000,00 84 70
27 Начислены социальные страховые взносы от расходов на ОТ (30%):
- производственному персоналу
-административно-хозяйственному персоналу

15000,00
6000,00

20
26


69
69

28 Начислены социальные страховые взносы от суммы премии по итогам года
3000,00
91-2
69
29 Перечислен аванс подрядчику за строительство здания офиса 500000,00 60 51
30 Начислена амортизация по введенным в эксплуатацию объектам основных средств:
- инвентарь
- оборудование
5946,00
6840,00
26
20


02
02
31 Начислены проценты за пользование кредитом 15 287,67 91-2 66-2
32 Начислено постоянное налоговое обязательство 535,07 99ПНО 68
33 Определена сумма дохода от реализации продукции (работ, услуг) 1250000,0 90-1 90-9
34 Списаны общехозяйственные расходы 41892,00 20 26
35 Из производства выпущена готовая продукция 235492,00 43 20
36 Списана себестоимость реализованной продукции 206392,00 90-2 43
37 Определена сумма расхода от обычного вида деятельности 206392,00 90-9 90-2
38 Определён и списан финансовый результат от продажи продукции 1043608,00 90-9 99
39 Определена сумма прочего расхода 36534,24 91-9 91-2
40 Списаны на финансовые результаты прочие доходы и расходы 36534,24 99 91-9
41 Начислен условный расход по налогу на прибыль 201414,75 99 68
42 Произведена реформация баланса по итогам года 805659,01 99 84
"