Контрольная Налоговый учет и отчетность, вариант 4, номер: 169999

"1. Организация осуществляет деятельность в г.Сургуте, имеет филиал № 1 и филиал № 3 в Челябинской области, филиал № 2 в г. Когалыме. По данным налогового учета налоговая база по налогу на прибыль за полугодие 2010 г. составляет 690 000 руб. Для определения доли налогооблагаемой прибыли приходящейся на обособленное подразделение, организация использует показатель среднесписочной численности работников. За полугодие 2010 г. среднесписочная численность работников завода составила 960 человека, в том числе: среднесписочная численность работников филиалов № 1 - 100 человек, № 2 - 114 человек, № 3 - 600 человек. Остаточная стоимость амортизируемого имущества по состоянию на 30.06.2010 г. в целом по организации 1 400 000 руб., в том числе по филиалам № 1 - 90 000 руб., филиалу - № 2 - 230 000 руб., № 3 - 1 000 000 руб.
Определить сумму уплаты налога на прибыль организации и каждого обособленного подразделения при условии, что организация выбрала ответственное подразделение - филиал № 1.
2. Объект основных средств имеет первоначальную стоимость 48 000 руб., срок службы 2 года, амортизация в бухгалтерском учете рассчитывается по способу «По сумме лет срока полезного использования», а в налоговом учете линейным способом.
Отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете, написать корреспонденции, а также определить вычитаемые временные разницы, отложенный налоговый актив, отложенное налоговое обязательство.
3. Организация заключила договор на 28 320 руб., в том числе НДС - 18% со сроком действия 8 месяцев (с октября 2009 г.по май 2010 г.) Смета расходов по договору - 22 000 руб. При этом с октября по декабрь 2009 г. расходы составили 11 000 руб., с января по март 2010 г. расходы составили 7000 руб., а с апреля по май 2010 г. - 4000 руб. Акт выполненных работ был подписан 30.05.20010г. Определить налоговую базу по налогу на прибыль за каждый отчетный (налоговый) период, если в учетной политике организации закреплен принцип признания доходов — равномерно в течение срока действия договора.4. Организация в учетной политике для целей бухгалтерского учета приняла метод оценки сырья и материалов по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО), а в учетной политике для целей налогообложения - по средней себестоимости. На 01.09.2010 г. на складе числилось 400 шт. болтов по цене 7 руб. 50 коп. 15.09.2010 г. оприходовано 350 шт. по цене I руб. 30 коп., 19.09.2010 г. - 270 шт. по цене 9 руб. 50 коп., 26.09.2010 г. - 480 шт. по цене 10 руб. Все цены без НДС. В течение сентября 2010 г. отпущено в производство 1200 шт. болтов.
Определить сумму материальных расходов, списываемую сентябре 2010 г. в бухгалтерском и налоговом учете, а также определить разницу в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.
5. В ООО «Север» работают три человека: директор Семенов Г.К., главный бухгалтер Лисичкина Л.П. и секретарь Порохова Е.А. В январе 2011 года им были начислены такие оклады:
20000 руб. - директору;
18000 руб. - главному бухгалтеру;
13000 руб. - секретарю.
Других расходов на оплату труда в этом месяце у ООО «Север» не было. Каждый из работников имеет право на стандартный вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 400 руб.
Бухгалтер ООО «Левый марш» рассчитывает налог на прибыль по данным бухгалтерского учета.
Отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете.
6. Срок полезного использования для целей налогообложения объекта основных средств «А» первоначальной стоимостью 60 тыс. руб. - 3 года, объекта основных средств «Б» первоначальной стоимостью 120 тыс. руб. - 4 года. Определить остаточную стоимость объектов на конец 1-го года, если известно, что амортизация начисляется нелинейным методом и по указанным объектам применяется повышающий коэффициент 2.
Литература"