Контрольная Налоговый учет (2 задачи), номер: 109988

"Задача 11. Организация ООО «Маяк» определяет доходы и расходы по методу начисления.
2. ООО «Маяк» выпускает продукцию собственного производства: стиральные машины, газовые плиты.
3. Положение о премировании разработано в соответствии с Трудовым кодексом, все виды выплат указаны в трудовых договорах (контрактах), коллективном договоре.
4.Оценка сырья и материалов, отпускаемых в производство, определяется по методу средней стоимости.
В контрольной работе даны хозяйственные операции за I квартал 200__ г. по каждому варианту, по некоторым операциям даны дополнительные данные.
Необходимо:
– составить аналитические регистры налогового учета;
– на основании составленных аналитических регистров заполнить декларацию по налогу на прибыль.
Хозяйственные операции:
1. По договору купли-продажи № 7 от 17.01. 200_ г. ООО «Маяк» отгрузило ООО «Спектр» продукцию на сумму 590 000 руб., в т.ч. НДС. Согласно условиям договора ООО «Ламанш» должно произвести оплату в течение 20 дней со дня подписания акта приема-передачи продукции. Пеня за каждый день просрочки взимается в размере 0,05 % от объема поставки без НДС. Акт приема-передачи подписан 31.01.200_ г. Пеня взимается по решению суда вступившего в законную силу 26.03.200_г. Платеж за продукцию поступил 26.02.0¬¬_ г.
2. ООО «Маяк» провело в I квартале массовую рекламную кампанию. На изготовление призов было потрачено 700 000 руб. Расходы по наружной рекламе составили 300 000 руб.
3. 20.01.200_г. заключен договор купли-продажи с ООО «Янтарь» № 17. По условиям договора право собственности на товары переходит в момент отгрузки покупателю. 01.03.200_ г. получена предоплата в счет будущих поставок от ООО «Янтарь» в сумме 34 267 000 руб., что подтверждено выпиской с расчетного счета в банке. В счет полученной предоплаты ООО «Маяк» отгрузило стиральные машины в количестве 1 320 штук по цене 25 960 руб. за единицу изделия по счет-фактуре № 32 от 29.02.200_ г. (в том числе НДС).
4. 04.02.200_г. по договору купли-продажи ООО «Маяк» приобрело здание производственного назначения, акт приема-передачи от 17.02.200_г. Продажная стоимость 35 400 000 руб. (в т.ч. НДС). Документы на госрегестрацию переданы 05.03.200_г. Расходы по уплате госпошлины составили 8 000 руб.
5. 25.02.200_ г. приобретен по договору купли-продажи № 54 от 01.02.200_г. токарный станок, рыночная стоимость 118 0000 руб. (в том числе НДС), транспортные расходы – 20 000 руб. (без НДС), начислены проценты за пользование кредитом, полученным на приобретение оборудования – 10 000 руб., начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования – 300 000 руб., произведены отчисления во внебюджетные фонды. Срок полезного использования установлен 120 месяцев. Оборудование введено в эксплуатацию 01.03.200_г. Определить первоначальную стоимость станка.
6. Организация ООО «Маяк» счет-фактура № 5 от 10.02.200_ г. приобрела кабель в количестве 5 000 метров по цене 900 000 руб. (в т. ч. НДС). Поставка произведена на условиях товарного кредита на срок 15 дней по ставке 15 % годовых. Оплата осуществлена 08.03.200_ г.
7. 15.02.200_г. приобретено здание производственного назначения, стоимость поставщика – 30 000 000 руб. (без НДС), расходы по госрегистрации составили 11 800 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб.), посреднические услуги – 500 000 руб. (без НДС), информационно-консультационные услуги – 700 000 руб. (без учета НДС), документы поданы на госрегистрацию здания 10.01.200_г. Метод начисления амортизации нелинейный. Полезный срок использования – 30 лет, начислить амортизацию за I квартал 200_ г.
8. 01.03.200_ г. от ООО «Меркурий» безвозмездно получен станок, бывший в эксплуатации. Рыночная стоимость станка 500 000 руб., остаточная стоимость по документам ООО «Меркурий» – 550 000 руб.
9. 08.03.200_г. состоялись переговоры с ООО «Ламанш». Расходы ООО «Маяк» по проведению переговоров составили:
- транспортные расходы от гостиницы до зала заседания и обратно - 20 000 руб.;
- обед во время заседания – 500 000 руб.; стоимость спиртных напитков - 100 000 руб.
- посещение театра – 50 000 руб.;
- поездка по городу с целью ознакомления – 30 000 руб. Оплата услуг стороннего переводчика, владеющего английским языком – 45000 руб., в штате состоят два переводчика, владеющие английским языком. (Все расходы указаны без учета НДС).
10. Согласно приказу руководителя от 15.03.200_ г. оплачены за счет предприятия расходы на обучение ребенка (не состоящего в штате организации) главного бухгалтера в высшем учебном заведении в сумме 60 000 руб.
11. 31.03.200_ г. перечислено ООО «Энергосбыт» счет-фактура № 198 от 31.03.200_ г. за электроэнергию за I квартал 59 000 руб., в том числе НДС.
12. Расходы ООО «Маяк» за I квартал 200_ г. составили:
1) расходы на оплату труда производственных рабочих – 1 260 000 руб.;
2) расходы на оплату труда рабочих вспомогательного производства – 800 000 руб.;
3) амортизация ОС, используемых в производственных целях – 447 000 руб. (кроме ОС, указанных в операциях 5 и 7);
4) амортизация начислена по ОС, используемым для управленческих нужд, – 2 000 000 руб.
14. По состоянию на 01.01.200_г. остаток стали на складе составил 1 000 кг по 2 000 руб.
05.01. 200_г. была принята к учету партия стали в размере 2 000 кг по 2 500 руб.
25.01.200_ г. была принята к учету партия стали в размере 1 000 кг по 3 000 руб.
15.02.200_ г. было отпущено в производство 1 500 кг стали.
2
Задача 2 На основании хозяйственных операций за 1 квартал 200_ г. и дополнительных данных составить аналитические регистры, рассчитать налог на прибыль за 1 квартал. ООО «Силуэт» занимается выпуском швейных изделий. Доходы и расходы ООО «Силуэт» признает по методу начисления. Налог на добавленную стоимость определяется по отгрузке. Все суммы указаны в рублях.
№
п/п Операция Вариант
1 2 3 4
1 12.01. По договору №1 отгружена продукция ООО «Лотос», в т.ч. НДС, договором установлен момент перехода права собственности на дату отгрузки со склада продавца 530 000 240 000 680 900 320 560
2 15.01. Получена предоплата за аренду швейной машины, в т. ч. НДС, договор аренды № 2 от 01.01.2003 г. сроком на 11 месяцев 24 000 12 000 24 600 26 000
3 20.01 Реализован принтер КАНОН (по рыночной стоимости, в т.ч. НДС,
оставшийся срок полезного использования – 17 мес. 18 000


5 600

2 500

3 200


4 31.01. Начислена заработная плата работникам вспомогательного производст-ва, расчетно-платежная ведомость № 27 18 000 4 000 15 000 1 400
5 03.02. ООО «Янтарь» отгружена продукция по договору № 4, в т.ч. НДС 52 000 12 000 54 000 48 000
6 03.02. Получены на расчетный счет дивиденды от российской организации ОАО «Импульс» 7 000 3 650 2 580 5 400
7 15.02. Приобретены у ООО «Стандарт» материально-производственные запасы, в т.ч. НДС 48 000 21 000 54 000 26 500
8 16.02. Получено безвозмездно вязальное оборудование от ООО «Пальмира», по рыночной стоимости, срок полезного использования установлен 50 месяцев 18 000 15 000 14 000 12 000
9 17.02. Оплачен счет ООО «Стандарт» за материалы 48 000 21 000 54 000 26 500
10 28.02. Начислена заработная плата производственным рабочим, расчетно-платежная ведомость № 28 14 500

15 000 25 000 18 000
11 03.03. Отгружена продукция ООО «Вега» по договору №1. Стоимость продукции выражена в у.е., равных 1 доллару США. На дату отгрузки курс составил 30 рублей за 1 доллар. Договором установлен переход права собственности на дату отгрузки со склада поставщика 18 000
у.е 25 000 у.е. 36 000 у.е. 45 000 у.е.
12 11.03. Приобретено у ООО «Лира» 350 м ткани, в т.ч. НДС 65 000 38 000 68 000 39 000
13 Отпущено в производство 26 м ткани
14
12.03. Получены денежные средства от ООО «Вега» за продукцию, отгруженную по договору № 1, курс равен 31 рубль за доллар
15 31.03. Расходы на командировку Петрову П.О. (см. дополнительные данные)
16 31.03. Начислена заработная плата производственным рабочим 6 000 12 000 10 000 8 000
17 31.03. По решению руководителя выдана материальная помощь рабочему Иванову В.И. в размере 2 000 2 000 2 000 2 000
18 31.03. Штрафы и пени за нарушение налогового законодательства 2 600 400 230 1 300

19 Начислена амортизация основных средств (см. дополнительную информацию)
20 Начислен резерв по сомнительным долгам (см. дополнительную информацию)

Дополнительная информация
Зам. генерального директора П.О. Петров согласно приказу руководителя находился в производственной командировке с 15 марта по 21 марта. Норма суточных на предприятии – 1 000 рублей в сутки. Предоставлены документы: счет за проживание в гостинице – 15 000 рублей, железнодорожные билеты – 21 000 рублей, в т.ч. НДС.
Организация создает резерв по сомнительным долгам.
По итогам инвентаризации дебиторской задолженности, организация выявила следующие сомнительные долги:
1) задолженность ООО «Меркурий» – 230 000 руб., количество дней просрочки – 12;
2) задолженность ОАО «Вест» – 560 000 руб., количество дней просрочки – 47;
3) задолженность ЗАО «Юность» – 900 000 руб., количество дней просрочки – 100.
Имеется остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам с прошлого периода – 180 000 руб.
ООО «Пальмира» владеет долей в уставном капитале ООО «Силуэт» в размере 65 %.
17
Список литературы 25
Приложения 30
"