Контрольная Налоговые системы зарубежных стран, тест, номер: 171645

"I. Выбрать единственный верный ответ

1. В какой из нижеперечисленных развитых стран налоговая нагрузка меньше?
а) Канада;
б) ФРГ;
в) Дания;
г) Япония;
д) Швеция.
2. Снижение налогового бремени по мере роста налоговой базы обеспечивается…
а) прогрессивным налогообложением;
б) пропорциональным налогообложением;
в) регрессивным налогообложением;
г) единым налогом, независящим от доходов;
д) нет верного ответа.
3. Налогоплательщик за налоговый период получил следующие доходы: заработную плату в размере 100 000 у.е. и дивиденды в размере 5 000 у.е. Заработная плата облагается по ставке 20%, а дивиденды – по ставке 15%. Кроме того, в отношении доходов в виде заработной платы налогоплательщик вправе применить стандартный вычет в размере 10 000 у.е. Рассчитайте эффективную среднюю ставку подоходного налога.
а) 17,86%;
б) 19,76%;
в) 20,00%;
г) 17,50%;
д) нет верного ответа.
4. Исторически более ранней формой прямого налогообложения являются…
а) налоги на прибыль;
б) подоходные налоги;
в) налоги на имущество;
г) социальные взносы;
д) акцизы.
5. Покупатели, приобретающие товары по цене, включающей налог на добавленную стоимость, являются…
а) налогоплательщиками;
б) носителями налога;
в) объектами налогообложения;
г) субъектами налогообложения;
д) предметами налогообложения.
6. Индивидуальная безвозмездность это характеристика…
а) только налога;
б) только взноса;
в) только парафискалитета;
г) только пошлины;
д) нет верного ответа.
7. Если налог установлен федеральным законодательством, а поступает в бюджет субъекта федерации, то такой налог является…
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным;
г) совместным;
д) недостаточно информации для ответа на вопрос.
8. К функциям налогового администрирования НЕ относится…
а) планирование;
б) прогнозирование;
в) нормотворчество;
г) контроль;
д) учет.
9. В какой из нижеперечисленных стран налоговая нагрузка ниже, чем в других?
а) Канада;
б) Россия;
в) ФРГ;
г) США;
д) Швеция.
10. Допустимый вычет из суммы начисленного налога в мировой практике называется…
а) налоговый вычет;
б) налоговый кредит;
в) налоговое изъятие;
г) налоговое освобождение;
д) отсрочка платежа.
11. Статус контролируемой Канадой (канадцами) частной корпорации (CCPC) в целях обложения налогом на прибыль предусматривает:
а) освобождение от уплаты налога сроком на 5 лет;
б) применение пониженных ставок налога;
в) применение специального режима налогообложения;
г) нет верного ответа.
12. Какова номинальная ставка налога на прибыль корпораций в ФРГ?
а) 25%;
б) 20%;
в) 19%;
г) 36%.
13. Какой критерий ПЕРВЫМ будет применяться к физическому лицу, если он является резидентом обеих стран, заключивших между собой соглашение на базе Модельной конвенции ОЭСР о налогах на доходы и капитал?
а) центр жизненных интересов;
б) гражданство;
в) место обычного проживания;
г) по договоренности сторон.
14. Юридические соглашения о сборе налогов в Канаде…
а) устанавливают права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков
б) устанавливают договоренность между федеральной властью и провинцией о сборе федеральных налогов
в) устанавливают договоренность между федеральной властью и провинцией о сборе региональных налогов
г) устанавливают договоренность между федеральной властью и провинцией о разделении расходных обязательств
15. Использование принципа «разделения доходов» в отношении налога на прибыль корпораций в ФРГ означает
а) закрепление базы за одним уровнем власти;
б) разделение налоговых доходов между федерацией, регионами и местными органами;
в) разделение налоговых ставок;
г) предоставление налоговых полномочий по обложению прибыли региональным и местным властям.
16. В чем с точки зрения налогообложения заключаются преимущества компании при использовании заемных средств (при прочих равных условиях)?
а) проценты по заемным средствам легко учитывать в налоговом учете;
б) проценты по заемным средствам уменьшают налогооблагаемую прибыль;
в) проценты облагаются по пониженным ставкам;
г) в использовании заемных средств нет преимуществ.
17. Режим «плоской ставки» НДС в Великобритании предполагает, что
а) все товары и услуги облагаются единой ставкой НДС;
б) субъекты малого бизнеса уплачивают НДС по единой пониженной ставке;
в) субъекты малого бизнеса со всех облагаемых операций уплачивают НДС по одной ставке, размер которой определяется в зависимости от вида деятельности налогоплательщика;
г) уплата НДС заменяется уплатой единого налога с доходов.
18. Взносы и отчисления на социальные нужды отличаются от налогов с фонда оплаты труда тем, что:
а) поступают в гос. бюджет, а оттуда направляются в фонды социального страхования
б) не являются обязательными платежами
в) могут уплачиваться в неденежной форме;
г) поступают непосредственно в фонды социального страхования
19. Какая форма взаимодействия федерации и региональных органов власти используется при обложении подоходными налогами в Канаде?
а) разграничение налоговых баз
б) параллельное (совместное) использование налоговых баз
в) разделение доходов
г) нет верного ответа
20. Социальные налоги в США уплачиваются:
а) работодателем
б) работником
в) индивидуальным предпринимателем
г) всеми перечисленными лицами

21. Что такое (по сути) гармонизированный налог с продаж в Канаде?
а) НДС;
б) налог с продаж;
в) налог с оборота;
г) акциз.
22. Налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом ФРГ, обязан уплатить налог с доходов:
а) в виде дивидендов, полученных в стране своего резидентства;
б) в виде процентов, начисленных на счет в швейцарском банке;
в) полученных от продажи имущества в ФРГ;
г) со всех вышеперечисленных доходов.
23. Какой из перечисленных налогов ФРГ НЕ относится к совместным?
а) НДС;
б) налог на прибыль корпораций;
в) акциз на табак;
г) подоходный налог.
24. Налог на потребление в Японии по сути является:
а) налогом с продаж;
б) налогом с оборота;
в) НДС;
г) акцизом.
25. По какой системе облагаются дивиденды в США?
а) классическая;
б) модифицированная классическая;
в) система полного вменения (зачета);
г) система частичного вменения (зачета).
26. Система подоходного налогообложения в США строится по принципу:
а) разграничения налоговых баз;
б) разделения налоговых доходов;
в) параллельного (совместного) использования налоговых баз;
г) нет верного ответа.
27. Обязательность уплаты это характеристика…
а) только налога;
б) только взноса;
в) только пошлины;
г) нет верного ответа.
28. Если налог установлен, введен в действие и регулируется федеральным законодательством, а поступает в бюджеты субъектов федерации и органов местного самоуправления, то такой налог является…
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным;
г) совместным.
29. К функциям налоговой системы НЕ относится…
а) фискальная;
б) регулирующая;
в) контролирующая;
г) нет верного ответа.
30. Взнос отличается от налога…
а) обязательностью уплаты;
б) денежной формой;
в) безвозмездностью;
г) целевым назначением.
31. Совместные налоги в ФРГ реализуют модель налогового федерализма в форме:
а) разграничение налоговых баз
б) параллельное (совместное) использование налоговых баз
в) разделение доходов
г) нет верного ответа.
32. На что влияет (прежде всего) налог на доходы физических лиц с точки зрения налоговой конкуренции?
а) на эффективность использования капитала
б) на цену товара
в) на перемещение труда
г) на эффективность использования информации
33. В каких странах налоговая нагрузка больше, чем в России?
а) Швеция
б) Япония
в) Великобритания
г) США
34. При межстрановом сравнении налоговой нагрузки по отдельным налогам корректнее использовать…
а) номинальные ставки налогов;
б) эффективные средние ставки налогов;
в) предельные ставки налогов;
г) объемы поступления налогов, выраженные в национальной валюте.
35. Если налог установлен федеральным законодательством, вводится в действие и регулируется законом субъекта федерации, а поступает в бюджеты органов местного самоуправления, то такой налог является…
а) федеральным;
б) региональным;
в) местным;
г) совместным.
36. Использование принципа «параллельного (совместного) использования налоговых баз» означает
а) закрепление налоговой базы за одним уровнем власти;
б) разделение налоговых доходов между федерацией, регионами и местными органами власти;
в) возможность одновременного обложения налоговой базы на различных уровнях бюджетной системы;
г) недостаточно информации для ответа на вопрос.
37. Проранжируйте страны в порядке возрастания доли налоговых доходов к ВВП (от наименьшей доли к наибольшей): 1 – Ирландия; 2 – Швеция; 3 - Япония; 4 – Франция.
а) 1–3–4-2;
б) 1-2-4-3;
в) 3-1-4-2;
г) 3-1-2-4.
38. Налогоплательщик за налоговый период получил доход: в виде заработной платы на сумму 10000 у.е.; дивиденды в размере 1000 у.е.; доход от продажи имущества 19000 у.е. Ставка подоходного налога на заработную плату составляет 20%, дивиденды облагаются пониженной ставкой – 10%, по продаже имущества налогоплательщику предоставляется вычет в размере полученного дохода. Эффективная средняя ставка налога составит…
а) 19%;
б) 7%;
в) 20%;
г) недостаточно информации для ответа на вопрос.
39. Налоговые полномочия — это:
а) установленная законом обязанность налоговых органов осуществлять контроль за деятельностью налогоплательщиков;
б) установленные законом права налогоплательщиков требовать возврата излишне уплаченных сумм налога;
в) установленные законом права уровней (ветвей) власти вводить налоги, получать доходы от налогов и администрировать налоги;
г) установленные законом права налоговых органов на взыскание штрафов и пеней с налогоплательщиков.
40. Проранжируйте страны в порядке возрастания доли налоговых доходов к ВВП (от наименьшей доли к наибольшей): 1 – Дания; 2 – Канада; 3 – ФРГ; 4 – США.
а) 1-2-3-4;
б) 4-2-3-1;
в) 4-3-2-1;
г) 3-4-2-1.
41. Относительно некоторой страны известно, что за прошедший год ее ВВП составил 15 млрд. у.е.; налоговые доходы консолидированного бюджета = 2 млрд. долл., взносы на социальные нужды, поступающие в бюджеты внебюджетных фондов, = 1 млрд. у.е.; прочие доходы консолидированного бюджета = 0,2 млрд. у.е. Определите налоговую нагрузку бюджета расширенного правительства на экономику.
а) 13,3%;
б) 20%;
в) 21,3%;
г) нет верного ответа.
42. Использование принципа «разделения доходов» означает
а) закрепление налоговой базы за одним уровнем власти;
б) разделение налоговых доходов между федерацией, регионами и местными органами власти;
в) возможность одновременного обложения налоговой базы на различных уровнях бюджетной системы;
г) недостаточно информации для ответа на вопрос.
43. Использование принципа «разграничения налоговых баз» означает
а) закрепление налоговой базы за одним уровнем власти;
б) разделение налоговых доходов между федерацией, регионами и местными органами власти;
в) возможность одновременного обложения налоговой базы на различных уровнях бюджетной системы;
г) недостаточно информации для ответа на вопрос.
44. За налоговый период компания получила налогооблагаемую прибыль в размере 20 млн. у.е.. 5 млн. у.е. было направлено на закупку нового оборудования. Номинальная ставка налога на прибыль составляет 30%, при этом налогоплательщики могут воспользоваться инвестиционной льготой: уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму капитальных вложений (но не более 50% от суммы прибыли). Рассчитайте эффективную среднюю ставку налога на прибыль.
а) 30%;
б) 4,5%;
в) 22,5%.
г) недостаточно информации для ответа на вопрос.
45. Какая форма взаимодействия федерации и региональных органов власти используется при обложении подоходными налогами в Швейцарии?
а) разграничение налоговых баз
б) параллельное (совместное) использование налоговых баз
в) разделение доходов
г) нет верного ответа
46. Какая форма взаимодействия федерации и региональных органов власти используется при обложении подоходными налогами в ФРГ?
а) разграничение налоговых баз
б) параллельное (совместное) использование налоговых баз
в) разделение доходов
г) нет верного ответа
47. В какой из стран не используется семейное налогообложение?
а) США;
б) Франция;
в) ФРГ;
г) Беларусь.
48. Стандартная ставка НДС во Франции составляет…
а) 15%;
б) 19,6%;
в) 5,5%;
г) 25%.
49. Согласно классификации МВФ («Руководство по статистике государственных финансов») налог на состояние во Франции относится к группе…
а) налогов на доходы, прибыль, прирост капитала;
б) налогов на фонд заработной платы и рабочую силу;
в) налогов на собственность;
г) налогов на товары и услуги.
50. Согласно классификации МВФ («Руководство по статистике государственных финансов») регистрационный налог в Италии относится к группе…
а) налогов на доходы, прибыль, прирост капитала;
б) налогов на фонд заработной платы и рабочую силу;
в) налогов на собственность;
г) налогов на товары и услуги.
51. Налог на чистое богатство взимается только в…
а) Швеции;
б) США;
в) Канаде;
г) Франции.
52. В какой стране не взимается налог на добавленную стоимость?
а) Швеция;
б) США;
в) Канада;
г) Франция.
53. Согласно классификации МВФ («Руководство по статистике государственных финансов») налог на рекламу в Швеции относится к группе…
а) налогов на доходы, прибыль, прирост капитала;
б) налогов на фонд заработной платы и рабочую силу;
в) налогов на собственность;
г) налогов на товары и услуги.
54. Основные льготы по подоходному налогу в Чехии предоставляются в виде…
а) налоговых вычетов;
б) налоговых кредитов;
в) налоговых освобождений;
г) налоговых скидок.
55. Наименьшая ставка подоходного налога применяется в…
а) Чехии;
б) Беларуси;
в) России;
г) Казахстане.
56. В какой из развивающихся стран взимается офшорный сбор?
а) Китай;
б) Беларусь;
в) Россия;
г) Казахстан.
57. Основной причиной гармонизации налоговых систем в странах Европейского союза является…
а) введение единой валюты;
б) требования МВФ;
в) требования Мирового банка;
г) борьба с нездоровой налоговой конкуренцией.
58. Причиной двойного международного налогообложения является…
а) использование различных принципов налогообложения;
б) различная классификация доходов в экономической теории и практике налогообложения;
в) существование офшорных юрисдикций;
г) глобализация экономики.
59. Какой из нижеперечисленных методов не относится к способам устранения двойного международного налогообложения?
а) метод зачета;
б) метод освобождения;
в) метод освобождения с прогрессией;
г) метод экспертной оценки.
60. Контроль за трансфертным ценообразованием предусматривает…
а) установление единых цен;
б) проверку соответствия цены конкретной сделки рыночной цене;
в) проверку соответствия цен всех сделок рыночным ценам на аналогичном рынке;
г) запрет на использование трансфертных цен.

II. Выбрать все верные ответы
61. В каких странах налоговые органы организованы по типу системы служб или агентств в составе Министерства финансов?
а) Канада
б) ФРГ
в) Франция
г) Греция
д) Россия
62. При определении налоговых обязательств по подоходному налогу в Швеции необходимо определить…
а) категорию дохода;
б) статус налогоплательщика;
в) источник дохода;
г) вероисповедание налогоплательщика;
д) класс налогоплательщика.
63. Как отдельные юрисдикции (государства) решают проблему двойного налогообложения доходов своих резидентов?
а) освобождают от налоговых обязанностей в отношении уплаты собственных налогов;
б) предоставляют вычеты на суммы уплаченных за рубежом налогов;
в) предъявляют требования о возврате уплаченных за рубежом налогов;
г) инициируют заключение договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами;
д) инициируют заключение межстрановых соглашений об избежании двойного налогообложения .
64. Чем определяется размер стандартных вычетов по федеральному подоходному налогу в США?
а) статусом налогоплательщика в целях налогообложения
б) возрастом налогоплательщика
в) состоянием здоровья налогоплательщика
г) состоянием здоровья супруга (супруги) налогоплательщика
д) местом жительства налогоплательщика
65. В США на региональном уровне взимаются...
а) подоходные налоги;
б) таможенные пошлины;
в) налоги на прибыль;
г) налоги с продаж;
д) социальные налоги.
66. В Канаде для целей обложения налогом на прибыль корпорации делятся на следующие типы:
а) акционерные общества открытого типа;
б) акционерные общества закрытого типа;
в) контролируемые Канадой (канадцами) частные корпорации;
г) прочие частные корпорации;
д) партнерства.
67. В каких провинциях Канады применяется гармонизированный налог с продаж?
а) Квебек;
б) Онтарио;
в) Саскачеван;
г) Британская Колумбия;
д) Ньюфаундленд.
68. В ФРГ к местным налогам (налогам общин) относятся…
а) солидарный сбор;
б) церковный налог;
в) промысловый налог;
г) земельный налог;
д) налог с владельцев собак.
69. К совместным налогам в ФРГ относятся…
а) акцизы;
б) подоходный налог;
в) НДС;
г) социальные взносы;
д) налог на прибыль.
70. Налогоплательщиками федерального налога на прибыль в Швейцарии признаются…
а) акционерные общества;
б) партнерства;
в) кооперативы;
г) фонды;
д) индивидуальные предприниматели.
71. В Великобритании местными налогами являются…
а) налог на нефтедоходы;
б) гербовые сборы;
в) налог на недвижимость;
г) налог на прирост стоимости капитала;
д) налог на деловую собственность.
72. Согласно классификации МВФ («Руководство по статистике государственных финансов») к группе налогов на собственность в Великобритании относятся…
а) гербовые сборы;
б) налог на нефтедоходы;
в) налог на прирост стоимости капитала;
г) налог на наследство;
д) налог на деловую собственность.
73. К государственным налогам Франции относятся…
а) налог на наследство;
б) НДС;
в) налог на жилье;
г) налог на прибыль корпораций;
д) профессиональный налог.
74. Во Франции для определения статуса физического лица для целей налогообложения применяются следующие тесты:
а) тест физического присутствия;
б) центр жизненных интересов;
в) место постоянного жительства;
г) тест гражданства;
д) домициль.
75. Какие критерии используются для определения статуса налогового резидента – юридического лица в Италии?
а) место центрального управления;
б) место регистрации;
в) место осуществления хозяйственной деятельности;
г) место нахождения органов фактического управления;
д) место регистрации юридического адреса.
76. Ставки налога на добавленную стоимость в Италии составляют…
а) 0%;
б) 5%;
в) 20%;
г) 10%;
д) 18%.
77. Ставки налога на добавленную стоимость в Швеции составляют…
а) 0%;
б) 12%;
в) 10%;
г) 15%;
д) 25%.
78. Какие статусы налогоплательщика - физического лица используются для целей обложения подоходным налогом в Японии?
а) постоянный резидент;
б) домициль;
в) обычный резидент;
г) временный резидент;
д) нерезидент.
79. Ставки налога на прибыль в Японии составляют…
а) 22%;
б) 30%;
в) 24%;
г) 1%;
д) 35%.
80. Муниципалитеты в Японии взимают…
а) налог на имущество;
б) налог на потребление;
в) транспортный налог;
г) земельный налог;
д) акцизы.
81. В Чехии работники обязаны уплачивать социальные взносы по следующим видам страхования…
а) медицинское;
б) социальное;
в) пенсионное;
г) страхование по временной нетрудоспособности;
д) страхование по безработице.
82. В каких странах налоговая нагрузка на экономику в среднем выше, чем в России?
а) Казахстан;
б) Беларусь;
в) Япония;
г) США;
д) Чехия.
83. В каких странах налоговая нагрузка на экономику в среднем ниже, чем в России?
а) Казахстан;
б) Беларусь;
в) Япония;
г) США;
д) Чехия.
84. Согласно классификации МВФ («Руководство по статистике государственных финансов») к группе налогов на использование товаров и разрешение на их использование в Китае относятся…
а) ресурсный налог;
б) налог на потребление;
в) налог на использование транспортных средств;
г) налог на сделки;
д) налог на разведение скота.
85. Какие критерии используются в зарубежных странах для выделения категории крупнейших налогоплательщиков?
а) статус организации;
б) место регистрации компании;
в) концентрация доходов;
г) сложность ведения хозяйственной деятельности;
д) высокие риски осуществления налогового контроля.
86. В функции налогового адвоката (омбудсмена) в Канаде входит…
а) помощь в подаче апелляций;
б) защита интересов налогоплательщика в суде;
в) консультации по налоговым схемам минимизации налоговых обязательств;
г) помощь в получении отсрочки/рассрочки платежа;
д) предоставление отчета о работе налоговых органов.
87. Отметьте верные утверждения
а) показатели ""собираемости налогов"" и ""налогового разрыва"" являются синонимами
б) уровень собираемости налогов может совпадать с показателем налогового разрыва
в) налоговый разрыв всегда больше собираемости налогов
г) налоговый разрыв является более точным показателем оценки эффективности налогового администрирования, чем собираемость налогов
д) собираемость налогов показывает соотношение между фактически уплаченными налогами и начисленными
88. Причинами возникновения налогового разрыва являются:
а) несоответствие планов сбережений и инвестиций
б) разрыв ВВП
в) существование «теневой экономики»
г) ведение нелегальной экономической деятельности
д) затягивание налогоплательщиками уплаты налогов в бюджет
89. Модельная конвенция ОЭСР относится к следующим налогам…
а) подоходные налоги;
б) налоги на потребление;
в) таможенные пошлины;
г) налоги на прибыль;
д) налоги на собственность.

III. Вписать ответ
90. Какой принцип (территориальный или резидентский) используется при обложении налогом на прибыль активных доходов организаций во Франции?
91. Ставка налога на прибыль в Чехии составляет
92. Согласно Модельной конвенции ОЭСР проценты, выплачиваемые резиденту одного договаривающегося государства от источников в другом договаривающемся государстве, могут облагаться у источника выплаты по ставке не более
93. В какой развитой стране доля налоговых доходов в общих доходах бюджета составляет лишь около 50%?
94. Какой налог уплачивают организации и предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью в Китае?
95. Какой местный налог в связи с осуществлением профессиональной деятельности уплачивают предприниматели во Франции?
96. Максимальная стандартная ставка НДС согласно Шестой Директиве Европейского союза
97. Какой налог уплачивают компании, осуществляющие добычу нефти на месторождениях, принятых в эксплуатацию до 1993 года, в Великобритании?
98. Какой налог вправе взимать религиозные объединения в ФРГ?
99. Система, при которой доходы налогоплательщика суммируются и облагаются по единообразно, называется
100. Минимальная стандартная ставка НДС согласно Шестой Директиве Европейского союза составляет

"