Контрольная Бухучет на предприятиях малого и среднего бизнеса, вариант 1, номер: 176894

"Исходные данные

Малое предприятие ООО «Кристалл» занимается оказанием информационно-консультационных услуг организациям и индивидуальным предпринимателям. В том числе: проведением групповых проблемных семинаров, продолжительностью 8 часов, стоимостью 4000 р. за каждого участника (в т.ч. НДС 18%), а также индивидуальных консультаций стоимостью 5500 р./ч (в т.ч. НДС 18%). При проведении проблемных семинаров каждому участнику выдается пакет раздаточного материала, включающего подборку основной литературы по рассматриваемой проблеме.
Производственно-технический потенциал ООО «Кристалл» представлен имуществом, обозначенном в табл. 1.1, 2.1.

Таблица 1.1
Основные средства
Инвентарный номер Наименование объекта основных средств Первоначальная стоимость, руб. Дата ввода в эксплуатацию Срок использования, лет
1 Компьютер Pentium 5 42000,00 31.05.12 3
2 Кассовый аппарат 42000,00 28.10.12 7
3 Ксерокс Canon 60000,00 05.12.12 3
4 Мебель «Ока» 89000,00 15.08.12 6
ИТОГО: 233000,00 Х Х

Таблица 2.1
Материально-производственные запасы

№ п.п Наименование материала Цена, руб. Количество Сумма
1 Канцтовары - - 1200,00
2 Раздаточный материал для участников семинаров 100,00 46 4600,00
ИТОГО: Х Х 5800,00

На предприятии работают сотрудники, имеющие установленные оклады, обозначенные в табл. 3.1.


Таблица 3.1
Выписка из штатного расписания и кадровая справка
Табельный номер Ф.И.О. Должность Год рождения Оклад, руб. Примечание

1 Прототипов П.В. Директор 1954 25000,00 Имеет 2-х детей до 18 лет
2 Колесникова Н.В. Главный бухгалтер 1968 23000,00 Имеет 1-го ребенка до 18 лет
3 Субботина Е.А. Секретарь 1988 15000,00 Детей не имеет
4 Иванов Н.И. Водитель 1951 14000,00 (Старшему сыну 25 лет, дочери-студентке д/о ВУЗа- 19 лет)
5 Шестакова О.А. Менеджер 1966 Оклад 17000 р. + 150 р. за каждого привлеченного в месяц клиента Имеет сына до 18 лет
6 Тараторкин О.М. Лектор,
консультант 1963 2500 р./ч – проведение группового семинара, 1800 р./ч индивидуальная консульта
ция Работает по договору подряда на условиях сдельной оплаты

Кроме того, водителю выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в пределах нормы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г. № 92, задолженность по которой учитывается на счете 76.1.
Выписка из приказа по учетной и налоговой политике за 2005-2006 годы:
1. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом, исходя из максимального срока полезного использования, определяемого согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (для целей налогообложения прибыли)», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1.
2. Для списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производство используется метод FIFO.
3. Затраты на производство списываются ежемесячно на счета продаж в полном объеме. Сальдо на конец месяца счет 20 не имеет.
4. Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, то есть в момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
5. При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ используется метод начисления.
Таблица 4.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2013 г. (руб.)
№ счета Наименование Сальдо на 01.01.2013
Дебет Кредит
01 Основные средства 233000,00
02 Амортизация основных средств 21487,00
10 Материалы 5800,00
19 НДС по приобретенным ценностям (материалам) 1044,00
50 Касса 10000,00
51 Расчетный счет 266700,00
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность за материалы) 657,00
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 210000,00
68.1 Расчеты по налогу на доходы физических лиц 4600,00
68.2 Расчеты по НДС 5000,00
69.1 Расчеты по соц.страхованию, зачисляемому в ФСС 2,9% 3480,00
69.2.1 Расчеты по взносам в ПФ 26% 31200,00
76.5 Задолженность по арендной плате за декабрь2012 60000,00
69.3.1 Расчеты по взносам в ФФОМС 5,1% 6120,00
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 120000,00
76.1 Расчеты по компенсации за использование личного автомобиля 6000,00
80 Уставный капитал 50000,00
84 Убытки прошлого года 2000,00
ИТОГО 518544,00 518544,00

1. При выполнении задания 1.1 остаток по счету 02 «Амортизация основных средств» рассчитать исходя из срока нахождения объектов в эксплуатации в ООО «Кристалл» и пункта 1 Выписки из приказа по учетной и налоговой политике.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
4. Федеральный закон от 15.12.01г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»
5. Федеральный закон от 24.07.2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования»
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.98г. № 34н
7. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20)
8. О формах бухгалтерской отчетности организаций, Приказ Минфина РФ № 67н от 22.07.03г.
9. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. приказом Минфина РФ № 86н и МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.02г.
10. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденные приказом Минфина РФ от 21.12.98 г. № 64н
11. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 384 с.
12. Кочергов Д.С., Устинова Е.Е. Упрощенная система налогообложения: практическое руководство. М.: Издательство: Омега-Л, 2005. – 224 с.
13. Лукина Н.В., Карпов В.В. Малые предприятия: правовое регулирование, налогообложение, бухгалтерский учет. – М.: Экономика и финансы, 2013. –
"