Курсовая Аудит уставного капитала в коммерческом банке, номер: 105789

"Введение 3
1 Объект аудита, цели, задачи, источники информации 4
2 Методика проведения аудита уставного капитала коммерческого банка 8
3 Аудит порядка формирования и использования резервного и других фондов коммерческого банка 17
Практическое задание 21
Заключение 30
Список литературы 32

Практическое задание

Аудируемый банк является средним бесфилиальным банком. Бухгалтер-ские документы, прошедшие, аудиторскую проверку, соответствуют необходи-мым требованиям. Разногласия аудита с банком возникли по поводу оценки риска по учтенным векселям по состоянию на 01.07.09 г., в частности :
1. Векселя до востребования на сумму 4 млн 449 тыс. руб. Эмитент – крупный московский банк. Векселя ликвидны и имеют рыночную котировку. Банк отнес векселя к 1 категории качества.
2. Векселя ООО «Экострой» на общую сумму 54 млн 753 тыс. руб. с ос-тавшимся сроком погашения 26 месяцев. На векселях отсутствует подпись главного бухгалтера, что нарушает требования приказа Минфина РФ от 29.07.98 г. З 34-П (п.14), вследствие чего векселя могут быть признаны недей-ствительными. ООО «Экострой» является одним из основных клиентов банка. Финансовое положение эмитента и уровень менеджмента не вызывают сомне-ния. Банк отнес векселя к 1 категории качества.
3. Векселя ЗАО «Пларэкс» на общую сумму 27 млн 479 тыс. руб. с остав-шимся сроком погашения 25 дней. Финансовое состояние неудовлетворительно, однако предыдущие векселя погашались в срок. Есть поручительство одного из ак-ционеров банка. Банк отнес векселя к 1 категории качества.
4. Векселя оптово-торговой компании «Флинт» на общую сумму 58 млн 686 тыс. руб. с оставшимся сроком погашения 80 дней. Векселя ликвид-ны, но не обеспечены, финансовое положение не известно. 20.02.00 г. компания погасила перед банком вексельную задолженность на сумму 34 млн 750 тыс. руб. Банк отнес векселя к 1 категории качества.
5. Векселя производственной компании «Лига» на сумму 15 млн 848 тыс. руб. с оставшимся сроком погашения 5 месяцев. Векселя подписаны заместителем гене-рального директора, однако основания полномочий (устав, доверенность и пр.) не указаны. Компания является клиентом банка и имеет стабильные обороты. Банк от-нес векселя к 1 категории качества.
Необходимо
Отклассифицируйте каждый учтенный банком вексель и оцените пра-вильность проведенной банком классификации по учтенным банком векселям. Предложите проводки по созданию резервов.
2. Предложите перечень действий аудитора (программу аудита) по про-верке риска рассматриваемых учтенных векселей, исходя из предоставленной информации.
3. Опишите, каким образом будет сформулировано аудиторское заключе-ние (для простоты следует предположить, что иных существенных искажений, помимо указанных, у аудируемого банка нет), если:
а) аудиторская проверка показала, что по указанным случаям классифи-кация учтенных банком векселей не соответствовала мнению аудиторов;
б) банк по рекомендации аудитора внес изменения в учетную и кредит-ную политику относительно критериев оценки группы риска по 1, 2 и 3 учтен-ным векселям и внес определенные исправления в отчетность;
в) руководство банка отказалось внести изменения в отчетность по груп-пам риска и реклассифицировать 4 и 5 учтенные векселя, как это предложили аудиторы, мотивируя отказ внести исправления тем, что имеют право на особое мнение исходя из финансового состояния клиента и векселедателя.
"