Контрольная Анализ ПАО АНК «Башнефть», номер: 355227

Кейс-задача № 1
Цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Кейс-задача № 2
Таблица 1 – Анализ состава и динамики активов
Показатели 31 декабря Изменение,
тыс. руб. Темп роста (снижения), %
2020 2019 2018 2020-2019 2019-/2018 2020/2019
*100 2019/2018
*100
Внеоборотные активы 382232963 278818534 343425349 103414429 -64606815 137,09 81,19
Оборотные активы 207772018 354135827 264905865 -146363809 89229962 58,67 133,68
Баланс 590004981 632954361 608331214 -42949380 24623147 93,21 104,05
Таблица 2 – Оценка состава, структуры и динамики оборотных активов
Показатели 31 декабря Темп роста, % Изменение структуры, %
2020 2019 2018 2020-2019 2019-/2018 2020/2019
*100 2019/2018
*100
тыс.
руб. % тыс.
руб. % тыс.
руб. %
Запасы (с НДС) 33569403 17,57 42220439 17,17 50114241 23,08 79,51 84,25 0,40 -5,91
Дебиторская задолженность 154405823 80,81 199549729 81,15 162585715 74,89 77,38 122,74 -0,35 6,27
Финансовые вложения 1535438 0,80 2058657 0,84 2205407 1,02 74,58 93,35 -0,03 -0,18
Денежные средства 38068 0,02 2443 0,00 502 0,00 1558,25 486,65 0,02 0,00
Прочие оборотные активы 1535438 0,80 2058657 0,84 2205407 1,02 74,58 93,35 -0,03 -0,18
Итого 191084170 100,00 245889925 100,00 217111272 100,00 77,71 113,26 0,00 0,00
Таблица 3 – Оценка состава, структуры и динамики пассивов
Показатели 31 декабря Изменение,
тыс. руб. Темп роста (снижения), %
2020 2019 2018 2020-2019 2019-/2018 2020/2019
*100 2019/2018
*100
тыс.
руб. % тыс.
руб. % тыс.
руб. %
Капитал и резервы 329609590 55,87 372317094 58,82 351330815 57,75 -42707504 20986279 -2,96 1,07
Долгосрочные обязательства 144782339 24,54 139722253 22,07 144257305 23,71 5060086 -4535052 2,46 -1,64
Краткосрочные обязательства 115613052 19,60 120915014 19,10 112743094 18,53 -5301962 8171920 0,49 0,57
Баланс 590004981 100,00 632954361 100,00 608331214 100,00 -42949380 24623147 0,00 0,00
Кейс-задача № 3
Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.


Актив 2020 2019 2018
Пассив 2020 2019 2018 Платежный излишек (+)
или дефицит (-)
2020 2019 2018
А1 1573506 2061100 2205909 П1 82382514 90160158 98010993 -80809008 -88099058 -95805084
А2 154405823 199549729 162585715 П2 30256785 27063376 11143155 124149038 172486353 151442560
А3 33569403 42220439 50114241 П3 144782339 139722253 144257305 -111212936 -97501814 -94143064
А4 382232963 278818534 343425349 П4 329609590 372317094 351330815 52623373 -93498560 -7905466
Баланс 590004981 632954361 608331214 Баланс 590004981 632954361 608331214 0 0 0

Таблица 5 - Оценка платежеспособности по относительным показателям
Показатели Норматив 2020 2019 2018
1 Наиболее ликвидные активы (А1), тыс. руб. Х 1573506 2061100 2205909
2 Дебиторская задолженность (А2), тыс. руб. Х 154405823 199549729 162585715
3 Оборотные активы (А1+А2+А3), тыс. руб. Х 189548732 243831268 214905865
4 Краткосрочные обязательства (П1+П2), тыс. руб. Х 112639299 117223534 109154148
5 Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1/стр.4) 0,2-0,3 0,01 0,02 0,02
6Коэффициент промежуточной ликвидности (стр.1+стр.2)/стр.4) 1 и более 1,38 1,72 1,51
7 Коэффициент текущей ликвидности (стр.3/стр.4) 2 1,68 2,08 1,97

Таблица 6 – Анализ показателей платежеспособности
Показатели Обозначение 2019 2018 2017 Норматив
1. Собственные оборотные средства, тыс. руб. СОС -52623373 93498560 7905466 Х
2. Оборотные активы (средства), тыс. руб. ОА 189548732 243831268 214905865 Х
3. Запасы с НДС, тыс. руб. ЗЗ 33569403 42220439 50114241 Х
4. Собственный капитал, тыс. руб. СК 329609590 372317094 351330815 Х
5. Валюта баланса, тыс. руб. ВБ 590004981 632954361 608331214 Х
6. Заемный капитал, тыс. руб. ЗК 175039124 166785629 155400460 Х
7. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. ДО 144782339 139722253 144257305 Х
8.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС :ОА) Ксос -0,28 0,38 0,04 ≥ 0,1
9. Обеспеченность материальных запасов собственными средствами (СОС : З) Комз -1,57 2,21 0,16 ≥0,7
10. Маневренность собственного капитала (СОС :СК) Км -0,16 0,25 0,02 ≥ 0,3
11. Коэффициент автономии Кавт 0,56 0,59 0,58 ≥ 0,5
(СК : ВБ)
12. Коэффициент финансового рычага (ЗК :СК) Кфр 0,53 0,45 0,44 < 1
13. Коэффициент финансовой устойчивости (СК +ДО) : ВБ Кфу 0,80 0,81 0,81 0,7-0,8
14. Коэффициент финансовой зависимости (А : СК) Кфз 1,79 1,70 1,73 < 2
15. Коэффициент концентрации заемного капитала (ЗК:ВБ) Ккзк 0,30 0,26 0,26 < 0,5
Кейс-задача № 4
Провести анализ финансовой устойчивости организации, дать оценку независимости организации от заемных источников финансирования, рассчитать и проанализировать в динамике за 3 года относительные коэффициенты финансовой устойчивости, а также излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, определить тип финансовой ситуации, к которой относится организация, рассчитать и проанализировать чистые активы организации.
Анализ показателей проведем в таблице 7.
Таблица 7 – Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели Обозначение 2019 2018 2017 Норматив
1. Собственные оборотные средства, тыс. руб. СОС -52623373 93498560 7905466 Х
2. Оборотные активы (средства), тыс. руб. ОА 189548732 243831268 214905865 Х
3. Запасы с НДС, тыс. руб. ЗЗ 33569403 42220439 50114241 Х
4. Собственный капитал, тыс. руб. СК 329609590 372317094 351330815 Х
5. Валюта баланса, тыс. руб. ВБ 590004981 632954361 608331214 Х
6. Заемный капитал, тыс. руб. ЗК 175039124 166785629 155400460 Х
7. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. ДО 144782339 139722253 144257305 Х
8.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС :ОА) Ксос -0,28 0,38 0,04 ≥ 0,1
9. Обеспеченность материальных запасов собственными средствами (СОС : З) Комз -1,57 2,21 0,16 ≥0,7
10. Маневренность собственного капитала (СОС :СК) Км -0,16 0,25 0,02 ≥ 0,3
11. Коэффициент автономии Кавт 0,56 0,59 0,58 ≥ 0,5
(СК : ВБ)
12. Коэффициент финансового рычага (ЗК :СК) Кфр 0,53 0,45 0,44 < 1
13. Коэффициент финансовой устойчивости (СК +ДО) : ВБ Кфу 0,80 0,81 0,81 0,7-0,8
14. Коэффициент финансовой зависимости (А : СК) Кфз 1,79 1,70 1,73 < 2
15. Коэффициент концентрации заемного капитала (ЗК:ВБ) Ккзк 0,30 0,26 0,26 < 0,5
Таблица 8 – Определение типа финансовой устойчивости
№ Показатели 2020 2019 2018
1 Собственный капитал 329609590 372317094 351330815
2 Внеоборотные активы 382232963 278818534 343425349
3 Долгосрочные обязательства 144782339 139722253 144257305
4 Краткосрочные заемные источники 30256785 27063376 11143155
5 Собственные оборотные средства (стр.1-стр.2) СОС -52623373 93498560 7905466
6 Величина собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД) (стр.5 + стр.3) 92158966 233220813 152162771
7 Общая величина основных источников формирования запасов (ОИ) (стр.6 + стр.4) 122415751 260284189 163305926
8 Запасы с НДС (З) 33569403 42220439 50114241
9 излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств Фс (СОС – З) (стр.5-стр.8) -86192776 51278121 -42208775
10 излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат Фсд (СД–З) (стр.6-стр.8) 58589563 191000374 102048530
11 излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов Фои (ОИ – З) (стр.7-стр.8) 88846348 218063750 113191685
12 Трехкомпонентный вектор S=(0; 1; 1) S=(1; 1; 1) S=(0; 1; 1)
Тип финансовой устойчивости 2 1 2

Таблица 9 – Динамика чистых активов
Показатели 2020 2019 Отклонение
Чистые активы, тыс. руб. 350963342 361823955 -10860613
Кейс-задача № 5
Провести анализ деловой активности (оборачиваемости) организации, рассчитать и проанализировать в динамике за 2 года коэффициенты оборачиваемости и сроки оборачиваемости активов и источников формирования активов организации.
Таблица 10 – Оценка деловой активности
Показатели 2020 2019 Изменение (+/-)

1. Выручка, тыс.руб. 427969688 702211748 -274242060
2.Себестоимость продаж, тыс.руб.
-394576610 -513569240 118992630
3.Активы*, тыс.руб.
611479671 620642787,5 -9163116,5
4.Оборотные активы*. тыс.руб.
216690000 229368566,5 -12678566,5
5.Запасы*, тыс.руб.
41841822 46167340 -4325518
6.Дебиторская задолженность*, тыс.руб.
154405823 181067722 -26661899
7.Кредиторская задолженность*, тыс.руб. 82382514 94085575,5 -11703061,5
8. Денежные средства*, тыс. руб.
38068 1472,5 36595,5
9. Собственный капитал*, тыс. руб.
329609590 361823954,5 -32214364,5
10.Коэффициент оборачиваемости активов, (стр.1/стр.3)
0,70 1,13 -0,43
11. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, (стр. 1 / стр. 4)
1,98 3,06 -1,09
12. Коэффициент оборачиваемости запасов (стр. 2 / стр. 5) -9,43 -11,12 1,69
13. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (стр. 1 / стр. 8)
0,00 476884,04 -476884,04
14. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр. 1 / стр. 6)
2,77 3,88 -1,11
15. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (стр. 1 / стр. 9)
1,30 1,94 -0,64
16. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр. 1 / стр. 7)
5,19 7,46 -2,27
17.Период оборота текущих активов, дней (360/стр.11)
182,28 117,59 64,69
18.Период оборота запасов, дней (360/стр.12)
-38,18 -32,36 -5,81
19.Период оборота дебиторской задолженности, дней (360/стр.14)
129,88 92,83 37,06
20. Период оборота денежных средств (365/стр.13)
0,00 0,00 0,00
21.Период оборота кредиторской задолженности, дней (360/стр.16)
69,30 48,23 21,06
22. Длительность операционного цикла (стр. 19 + стр. 18 + стр. 20) 91,71 60,47 31,24
23. Длительность финансового цикла (стр. 22 – стр. 21) 22,41 12,23 10,18
*Средняя величина за год
Кейс-задача № 6
Осуществить обработку данных Отчета о финансовых результатах, проанализировать основные показатели отчета о финансовых результатах, провести анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов деятельности организации в динамике за 3 года, выполнить необходимые расчеты, рассчитать абсолютные и относительные отклонения чистой прибыли и ее составляющих, рассчитать и проанализировать показатели рентабельности.
Таблица 11 – Оценка финансовых результатов, тыс. руб.
Показатели 2020 2019 Изменение,
тыс. руб. Темп роста
(снижения),%
Выручка 427969688 702211748 -274242060 60,95
Себестоимость продаж -394576610 -513569240 118992630 76,83
Валовая прибыль 31428790 187648543 -156219753 16,75
Коммерческие расходы -57137827 -109717151 52579324 0
Управленческие расходы -8103887 -8308869 204982 0
Прибыль от продаж -33812924 69622523 -103435447 -48,57
Доходы от участия в других организациях 5958560 2831613 3126947 0,00
Проценты к получению 5756406 8244630 -2488224 0,00
Проценты к уплате -11790888 -11625161 -165727 101,43
Прочие доходы 14112949 5204135 8908814 271,19
Прочие расходы -9454505 -13630112 4175607 69,36
Прибыль до налогообложения -29230402 60647628 -89878030 -48,20
Налог на прибыль и аналогичные платежи 5517459 -12874194 18391653 -42,86
Прибыль чистая -23557058 49159699 -72716757 -47,92
Таблица 12 – Оценка рентабельности
№ Показатели 2020 2019 Отклонение
1 Выручка, тыс. руб. 427969688 702211748 -274242060
2 Активы*, тыс.руб. 611479671 620642788 -9163116,5
3 Собственный капитал*, тыс. руб. 350963342 361823955 -10860613
4 Прибыль чистая, тыс. руб. -23557058 49159699 -72716757
5 Рентабельность продаж (Rпр) (стр. 4 / стр.1) -0,06 0,07 -0,13
6 Рентабельность активов(Rа) (стр. 4 / стр.2) -0,04 0,08 -0,12
7 Рентабельность собственного капитала(Rск) (стр. 4 / стр.3) -0,07 0,14 -0,20
8 Коэффициент оборачиваемости активов, (стр. 1 / стр.2) 0,70 1,13 -0,43
9 Коэффициент финансовой зависимости (стр. 2 / стр.3) 1,74 1,72 0,03
10 Влияние факторов на изменение Rа:
- влияние рентабельности продаж -0,04
- влияние коэффициента оборачиваемости -0,03
- совокупное влияние -0,07
11 Влияние факторов на изменение Rск:
- влияние рентабельности продаж -0,05
- влияние коэффициента оборачиваемости -0,05
- влияние коэффициента финансовой зависимости 0,00
- совокупное влияние -0,1