Бухучет в коммерческих банкахproffi61111,
1. Основы бухучета в коммерческих банках. 1
1.1. Организация бухучета. 1
1.2. Основные задачи бухучета и требования к нему. 25
Автор: proffi61111
Дата публикации:
Бухучет в коммерческих банках
1. Основы бухучета в коммерческих банках. 1
1.1. Организация бухучета. 1
1.2. Основные задачи бухучета и требования к нему. 25
144010,
Россия,
Московская,
Электросталь,
ул.Ялагина, д. 15А
1. Основы бухучета в коммерческих банках. 1
1.1. Организация бухучета. 1
1.2. Основные задачи бухучета и требования к нему. 25
1.3. Правила ведения бухучета и его регулирование. 26
2.Понятие и содержание учетной политики коммерческого банка. 56
2.1.Формирование учетной политики. 56
2.2. Место бухгалтерского учета в учетной политике. 56
2.3.Взаимосвязь бухгалтерской отчетности и учетной политики и ее влияние на эффективность деятельности коммерческого банка. 56
3.Формирование учетной политики банка А. 56
3.1. Анализ документации. 56
3.2. Основное положение в учетной политике в управлении деятельностью банка. 56
3.3. Повышение эффективности деятельности банка на основе совершенствования учетной политики. 56
Заключение. 56
Список используемой литературы. 56
Приложения 58
Приложение 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ (приложение к правилам БУ 10) за _____ г. 58
Приложение №2 ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (приложение к правилам БУ 11) 59
Приложение №3 ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ______200 г. 59
Приложение № 4. ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 60
Приложение №5. БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ за_____200 г. 60
Приложение №7. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ КОДОВ И РАСШИФРОВОК СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 61
1. Основы бухучета в коммерческих банках.
1.1. Организация бухучета.
Организации бухучета в банке осуществляется путем подразделения учета на аналитический и синтетический.
В счетах аналитического учета фиксируются данные, необходимые для отражения оборота и текущего состояния операций. К аналитическим счетам относятся, например, открываемые предприятиям расчетные счета, в которых записываются поступления и выдачи средств и выводятся их остатки; из остатка видно, достаточно ли средств на расчетном счете для оплаты предъявляемых его владельцем платежных документов, в том числе для погашения задолженности банку по ссудам. Аналитическими счетами являются также ссудные счета клиентов банка, показывающие их задолженность по ссудам.
В соответствии с номенклатурой счетов баланса аналитические счета группируются в синтетические - балансовые счета. Итоги записей по дебету и кредиту в аналитических счетах, объединяемых одним балансовым счетом, составят обороты по этому синтетическому счету, а итог остатков данной группы аналитических счетов - остаток по нему. Состав аналитических счетов, относящихся к каждому синтетическому счету, определяется характером учитываемых ценностей, средств, расчетов и других активов и пассивов, предусмотренных номенклатурой счетов банковского баланса.
Аналитический учет ведется преимущественно в лицевых счетах, которые и являются его документацией. Они открываются не только предприятиям и гражданам, но и учитывают целевое назначение тех или иных средств, например - фондов банка.