Контрольная Налоги и налогообложение, вариант 3 8, номер: 201461

"ВАРИАНТ 3

Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение торгового предприятия.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 3 - Исходные данные
№ п/п Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торгов-ли руб.
1 Оприходован товар, предназначенный для дальнейшей реализации (НДС в т.ч.) 8 316 000
2 Весь товар реализован в оптовой торговле с торговой наценкой 42 % ?
3
Начислена оплата труда сотрудникам,
в т.ч.
- пособия по временной нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня, суммы, начисленные за счет работодателя
- работникам по договорам гражданско-правового характера.
Выдана заработная плата работникам 1 350 300

12 300

4 800
234 000
1 050 000
217 000



604 000
512 000
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения
Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения):
- у 1 чел.
- у 1 чел.
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы
4 В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного исполь-зования данного оборудования – 8 лет. Оборудование эксплуатирова-лось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом
Первоначальная стоимость оборудования
Сумма полученного дохода (с НДС)



950 000
28 000
5 Представительские расходы составили (НДС, в т.ч.) 236 650
6 На балансе предприятия находится, в частности:
- легковой автомобиль CITROEN-C5 V6 3.0 с мощностью двигателя 210 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце;
- легковой автомобиль ALFA ROMEO-147 2.0 с мощностью двигателя 120 л. с. Машина куплена три года назад в мае, а 12 сентября текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона;
- автобус ИКАРУС 435.01 с мощностью двигателя 415 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце;
Кроме того на балансе числятся:
- автомобили легковые с мощностью двигателя
81,6 л.с. 2 ед.
149,5 л.с. 3 ед.
- грузовые автомобили с мощностью двигателя
110 л.с 2 ед.

7 По состоя-нию
на Основные средства, используемые для деятельности предприятия,
тыс. руб.
всего накопленная амортизация
01.01.200_ 18 700 4 090
01.02.200_ 18 700 4 160
01.03.200_ 18 700 4 230
01.04.200_ 18 700 4 380
01.05.200_ 18 700 4 470
01.06.200_ 18 700 4 540
01.07.200_ 19 420 4 610
01.08.200_ 19 420 4 780
01.09.200_ 19 420 4 850
01.10.200_ 19 420 4 920
01.11.200_ 18 200 5 190
01.12.200_ 18 200 5 260
31.12.200_ 18 200 5 330

8 Уплачена арендная плата в августе за торговые помещения, арендован-ные у муниципалитета (с НДС)
778 000
9 В декабре получена финансовая помощь от учредителя, доля в устав-ном капитале которого составила 45 %
500 000
10 Общая сумма, сложившегося убытка в предыдущих налоговых перио-дах 590 000
11 В конце отчетного периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершен-нолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Районный коэффициент – 15%, надбавка за выслугу – 6%.
Начислено без районного коэффициента:
в январе
в феврале
в марте
в апреле
в мае
в июне
в июле
в августе
в сентябре
в октябре
в ноябре
в декабре
Кроме того:
в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму
в марте начислены дивиденды
в апреле выделена материальная помощь
10 мая получена ссуда беспроцентная на 3 месяца с равномерным пога-шением в конце июня, июля и августа равными долями, (ставка рефинан-сирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения работы)
в июне произведены доначисления дивидендов
в августе выплачена премия по итогам полугодия
в ноябре вручен приз за участие в конкурсе на звание лучшего по профес-сии.




18550
19150
19950
19780
19690
20250
20380
21140
22540
22650
24580
29170

35000
7000



265000
12000
6 880
19 000


На основе представленных исходных данных, которые приведены в разделе «Задания для выполнения контрольной работы», предлагается начислить все налоги и сборы, которые подлежат перечислению в бюджет и во внебюджетные фонды предприятием, как налогоплательщиком, так и налоговым агентом (расчет по налогу на доходы физических лиц осуществляется для одного работника).
Произведенные расчеты, на основании данных, предложенных в практическом задании обобщить в таблице 1 по форме, приведенной ниже.
Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016).
2. Приказ ФНС РФ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

"