Контрольная Налоговый учет и аудит, вариант 3, номер: 192911

Содержание

1. Теоретический вопрос Постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обязательства, их признание и отражение в бухгалтерском учете 3
2. Ситуационная (практическая) задача ООО «Восток» в июне 201Х года произвело расходы рекламного характера:
- выдало призы победителям конкурса на сумму 40 000 руб.;
- оплатила статью рекламного характера в интернет-издании на сумму 100 000 рублей;
- осуществила расходы на оформление выставочного зала 55 000 рублей.
Ранее в налоговом периоде расходы на рекламу не осуществлялись.
Выручка от реализации ООО «Восток» составил:
- в июне 201Х года – 800 000 руб.;
- за первое полугодие 201Х года – 3 700 000 руб.
Задание. Определить предельную величину расходов на рекламу, участвующих в расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и в расчете финансового результат за первое полугодие 201Х года. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Определить характер возникших разницы и отразить возникшие разницы в бухгалтерском учете. 8
3. Тестовые задания 1. Отчетным периодом по налогу на прибыль для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
а) признается один год;
б) признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и год;
в) признается один месяц, два месяца, три месяца…год.

2. Для целей налогового учета доходы организации подразделяются на:
а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и прочие доходы;
б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы;
в) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, прочие доходы, внереализационные доходы, чрезвычайные доходы.

3. Под документально подтвержденными затратами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:
а) затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации;
б) затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с альбомами унифицированных форм;
в) затраты, подтвержденные документами, имеющими подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

4. Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть одновременно отнесены к нескольким группам расходов, то:
а) налогоплательщик вправе самостоятельно определить к какой именно группе он отнесет такие затраты;
б) налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе расходов, связанных с производством и реализацией;
в) налогоплательщик обязан отнести такие затраты к группе внереализационных расходов.

5. Срок полезного использования основных средств для целей налогового учета:
а) определяется налогоплательщик самостоятельно;
б) определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ;
в) определяется налогоплательщиком на основании классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

6. Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией
а) только на покрытие безнадежных долгов;
б) на покрытие сомнительных долгов после истечения 6 месяцев с момента наступления даты платежа;
в) на покрытие сомнительных долгов после истечения 1 года с момента наступления даты платежа.

7. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых в производстве налогоплательщик выбирает один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
а) по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО), по стоимости единицы запасов;
б) по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по средней стоимости, по стоимости единицы запасов;
в) по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО), по средней стоимости.

8. Подтверждением данных налогового учета являются:
а) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;
б) первичные учетные документы, аналитические регистры бухгалтерского учета, аналитические регистры налогового учета;
в) первичные учетные документы, аналитические регистры бухгалтерского учета.

9. Данные налогового учета - это
а) данные, учитываемые в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах бухгалтерского учета;
б) данные, учитываемые в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения;
в) данные, содержащие любую информацию о налогоплательщике.

10. Налогооблагаемые разницы возникают если:
а) для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в большей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;
б) для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в меньшей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;
в) для целей налогового и бухгалтерского учета расходы в отчетном периоде признаются в одинаковом размере. 10
Список используемой литературы 13