Контрольная Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организаций, 7 задач, номер: 176874

"Задача 1.1.
Компания «Марс» за отчетный период произвела следующие операции:
21.01.2012г. предоставил компании «Сириус» процентный заем в сумме 300000 руб. на один месяц под 20% годовых. Проценты начисляются в конце срока займа (29 февраля).
19.02.2012г. компания «Марс» получила предоплату под производственный заказ (3000 ед. продукции) в сумме 254880 руб., в т.ч. НДС 18%.
02.03.2012г. от организации «МДК» поступили материалы на сумму 276120 руб., в т.ч. НДС 18%. Из них в производстве использовано на сумму 219000 руб.
Заработная плата персонала, производящего продукцию, составила 250000 руб., взносы на обязательное страхование – 30%, амортизация производственного оборудования – 6000 руб., услуги субподрядчика – 59000 руб., в т.ч. НДС 18%.
Затраты и НЗП на начало месяца составили 30000 руб., на конец месяца – 45000 руб.
За аренду офиса приняты расчетные документы на сумму 43660 руб., в т.ч. НДС 18%., за коммунальные платежи – 2950 руб., в т.ч. НДС 18%. Зарплата АУП – 70000 руб., взносы – 30%. В бухучете организация применяет метод директ-костинг.
Выпущено из производства за период 1300 ед. продукции, из которых передано заказчику 1000 ед. и 150 продано остальным покупателям. Продажная цена 814,20 руб.
Поскольку Сириус 29.02. заем не вернул и проценты не заплатил, 15.03.2012г. Марс продал задолженность по займу вместе с начисленными процентами компании Юпитер за 302000 руб.
Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Марс», сформировать финансовые результаты и рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 2.1.
Согласно приказу руководителя организация «Мостотряд» организует горячее питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена) с оплатой 50% стоимости обедов за счет предприятия, а 50% стоимости за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ромашка», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость одного обеда составляет 60 руб. (НДС не предусмотрен). ЗА февраль месяц сотрудником Прачкиным К.А. потреблено 14 обедов, за март – 17 обедов. Заработная плата Прачкина К.А. за февраль составила 28000, за март – 29400 руб.
50% стоимости обедов удержано из зарплаты сотрудника за февраль и март на дату начисления ему заработной платы (последнее число месяца).
Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Прачкина К.А. произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.

Задача 2.4
Организация «Вело-спорт» начислена менеджеру Антропову К.Л. заработную плату за апрель отчетного года в размере 24000 руб., стандартных вычетов Антропову К.Л. не предоставляется. 18000 руб. выплачено Антропову К.Л. денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме велосипедом, обычная отпускная цена которого составляет 4270 руб. (в том числе НДС 18%), а себестоимость - 2500 руб.
Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Задача 3.1
В организации работают 4 человека: директор с окладом 35000 руб., главный бухгалтер с окладом 28000 руб., менеджер с окладом 30000 руб., секретарь с окладом 20000 руб. Все сотрудники не достигли 40–летнего возраста. Кроме окладов никаких выплат не начисляется. В октябре менеджер находился на больничном в связи с заболеванием с 15 по 24 октября. Стаж работы менеджера 7 лет. За предыдущие 2 года менеджеру было начислено 650000 руб. (облагаемые страховыми взносами выплаты). Рассчитать и начислить заработную плату, а также страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Определить суммы взносов, подлежащих уплате ФСС в текущем месяце.

Задача 4.1
Ремонтная мастерская «Сервис-Е» выполнила ремонт оборудования для организации «Секунда», о чем сторона подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту 1500000 руб. + НДС 18%. Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом-Е» по дебету счета 20 составили 1300000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным производством и реализацией в налоговом учете.
В тот же отчетный период «Сервис-Е» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис-Е» составила 420 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170000 руб.
Согласованная между «Сервис-Е» и «М-Сервисом» стоимость прибора указана в учредительных документах «М-Сервиса» в сумме 200000 руб.
Отразить формирование финансового результата в бухгалтерском учете «Сервис-Е», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль.
Задача 5.1
29 июня ООО «Техманком-Екатеринбург» приобрело автомобиль Honda CR-V (мощность двигателя 175 л.с.) и поставило его на учет в ГИБДД г.Екатеринбурга 02 июля отчетного года. Фактические затраты на приобретение автомобиля и его постановку на учет составили 1320000 руб. Срок полезного использования установлен 5 лет. Автомобиль используется организацией для доставки корреспонденции клиентам компании и для транспортировки директора на деловые встречи и бухгалтера в банк. Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате ООО «Техманком-Екатеринбург» и отразить начисление бухгалтерской записью.
Задача 6.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета (по части недвижимого имущества) но соответствующим датам предоставлены в таблице 2.
Таблица 2
Остатки по счетам бухгалтерского учета
Дата Счет 01 Счет 02 Счет 03
01.01 3 320 000 899 000
01.02 3 320 000 910 000
01.03 3 320 000 921 000
01.04 3 320 000 932 000

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года и отразить начисление бухгалтерской записью.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)"" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ ""О бухгалтерском учете"" (ред. от 28.12.2013)
3. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ ""Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"" (ред. от 28.06.2014)
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н
5. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации
6. ПБУ 9/99 Доходы организации
7. ПБУ 10/99 Расходы организации
8. ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль организаций
"