Контрольная Налогообложение физических лиц, вариант 1, номер: 172672

"ВАРИАНТ № 1 1
Задача 1. 3
Задача 2. 5
Задача 3. 7
Задача 4. 8
Задача 5. 9
Литература 14

Задача 1. Рассчитайте сумму налога на имущество физического лица за налоговый период (5 баллов)
Физическое лицо имеет в собственности на территории одного муниципального образования две однокомнатные квартиры. Инвентаризационная стоимость первой – 240 тыс. руб., второй - 420 тыс. руб. 6 июня 2013 года обе квартиры проданы, а 28 августа 2013 года приобретена новая – трехкомнатная квартира. Ее инвентаризационная стоимость составляет 800 тыс. руб. В муниципалитете установлены следующие ставки налога: до 300 тыс. руб. – 0,1%; от 300 до 500 тыс. руб. – 0,3%; свыше 500 тыс. руб. – 1%.
Задача 2. Рассчитайте сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)
Физическое лицо имеет в собственности надувную весельную лодку и легковой автомобиль (мощность 150 л.с.). 18 октября 2013 года им куплен еще один легковой автомобиль (мощность 255 л.с.). Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 6 раз.
Задача 3. Рассчитайте сумму земельного налога за налоговый период (5 баллов)
Физическое лицо имеет в собственности земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, расположенный на территории двух муниципальных образований: 25% участка находится в муниципальном образовании № 1; 75% участка находится в муниципальном образовании № 2. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1,2 млн. руб. Налоговые ставки установлены в размере: 0,3% - в муниципальном образовании № 1; 0,25% - в муниципальном образовании № 2.
Задача 4. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):
а) доходы 6000 руб., расходы 4600 руб.;
б) доходы 7000 руб., расходы 6000 руб.;
в) доходы 4000 руб., расходы 2000 руб.;
г) доходы 10000 руб., расходы 9700 руб.
Задача 5. (10 баллов)

Гражданин РФ Петров имеет четырех несовершеннолетних детей. За 2013 год гражданином получены следующие доходы:
? заработная плата – 90 тыс. руб. в месяц;
? плата за содержание детей в детском саду – 12 тыс. руб. в месяц.
? премия – в январе – 58 тыс. руб., в июне – 10 тыс. руб.;
? оплата питания – 1,7 тыс. рублей в месяц;
? материальная помощь (не связанная с чрезвычайными ситуациями) – февраль – 23 тыс. руб., май – 13 тыс. рублей;
? подарок – 3,5 тыс. рублей (июль).

В налоговом периоде гражданин получил доход в сумме 13 млн. рублей от продажи квартиры, приобретенной в 2012 году за 10 млн. рублей. Документы, подтверждающие расходы, имеются.

1 марта 2013 года гражданин получил ссуду в сумме 250 000 руб. на 6 месяцев под 2% годовых. По условиям договора ссуда погашается единовременно, по окончании срока, тогда же выплачиваются проценты. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8%.

В ноябре 2011 г. гражданин заключил договор добровольного личного страхования жизни на случай дожития до 2015 года, а затем, в декабре 2013 года расторг указанный договор. Общая сумма внесенных страховых взносов составила 60 тыс. руб. При расторжении договора была произведена выплата страховой суммы в размере 92 тыс. руб.
Требуется:
1. Определить налоговую базу и сумму НДФЛ, уплаченную физическим лицом за налоговый период. (5 баллов)
2. Сделать перерасчет налоговой базы и определить сумму налога, подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой декларации в налоговый орган за текущий год. (5 баллов)
Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.10.2014)
2. Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц» (ред. от 02.11.2013)
"