Контрольная Аудит, 3 задания 2, номер: 169964

"Задание 1
В соответствии с приказом руководителя торгового комплекса ООО «Вест» главный бухгалтер выписал чек на предъявителя № 339864 от 2 октября 200__г. на получение с расчетного счета 100 тыс. руб. на хо-зяйственные расходы. В корешке чека имеется роспись экспедитора Иванова Д.В. о получении чека, по которому банк выдал предъявите¬лю 100 тыс. руб. Деньги в главную кассу не поступали.
В представленном авансовом отчете экспедитора Иванова Д.В. ука¬зано получение под отчет из банка 100 тыс. руб., которые израсходо¬ваны на закупку товара. К авансовому отчету приложены:
1. Накладная № 786925 от 3 октября 200__г. и счет-фактура № 986754 от 3 октября 200__ г., выписанные ЗАО «Оптовая база» на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС - 16 тыс. руб.
2. Кассовый чек на оплату товара на сумму 96 тыс. руб.
3. Внутренняя накладная № 386 от 3 октября 200__г. на передачу товара в магазин торгового комплекса, подписанная заведующей мага¬зином Михайловой Т.Д. на сумму 90 тыс. руб.
4. Корешок приходного кассового ордера № 264 от 3 октября 200__г. на возврат остатка неизрасходованных денег в кассу органи¬зации в сумме 4 тыс. руб.
В бухгалтерском учете торгового комплекса сделаны следующие записи:
02.10.200__г. - выдано в подотчет с расчетного счета 100 тыс. руб.- Д 71 К 51
03.10.200__г. - получены товары от подотчетного лица на 96 тыс. руб. - Д 50 К 71
03.10.200__г. - возвращен в кассу остаток денежных средств 4 тыс. руб. - Д 50 К 71
Установить состав и содержание ошибок в системе внутреннего кон-троля и бухгалтерского учета торгового комплекса при расчетах с под-отчетными лицами, дать рекомендации.
Задание 2
При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год глав¬ный бухгалтер АО «Нектар» в отчете о прибылях и убытках отразил прибыль до налогообложения (бухгалтерскую прибыль) в размере 138 200 руб. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
В течение отчетного периода в финансово-хозяйственной дея¬тельности АО «Нектар» имели место следующие события:
- фактические расходы на жилье, произведенные подотчетны¬ми лицами, составили 16 000 руб. и превысили ограничения по данному виду расходов, принимаемые для целей налогообложения, на 4500 руб.;
- амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгал-терского учета по методу уменьшаемого остатка, составили 5200 руб. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей налогообло¬жения с использованием линейного метода, составили 3000 руб.;
- начислен, но не получен процентный доход в виде дивиден¬дов от долевого участия в АО «Пылинка» в размере 2500 руб.
Произведите расчет постоянных и временных разниц. Определите сумму налога на прибыль, которую должен отразить в отчете о прибы¬лях и убытках и налоговой декларации главный бухгалтер АО «Нектар».
Расчет произведите двумя способами:
1) используя методику, определенную ПБУ 18/02;
2) на основании метода корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.
Задание 3
Работник ООО «Прогресс» имеет ребенка, которому в феврале 200__ г. исполнилось 18 лет. Заработная плата за 1 полугодие состави¬ла 60 000 рублей, а в целом за 200__ г. не превысила 130 000 рублей. В декабре в порядке расчета по оплате труда работнику был отпущен пылесос рыночной стоимостью 9000 руб., выданы матери¬альная помощь в размере 1500 руб. и ценный подарок к Новому году стоимостью 2000 руб.
Рассчитайте сумму льгот для уменьшения совокупного дохода работника за 200__г., сумму дохода за декабрь 200__г., включаемую в облагаемый доход и сумму к выдаче.
Литература"