Контрольная Учет и налогообложение (3 вопроса, практическое задание № 1, сквозная задача), номер: 128236

"1. Процедура регистрации субъектов малого предпринимательства и постановки на налоговый учет 3
2. Правовая база и порядок применения упрощенной системы налогообложения 7
3. Перечислите в каких случаях организация имеет право на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененных доход 11
Практическое задание № 1 ООО «Дельта» в течение налогового периода применяло упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения заявило доход и в течение года имело следующие показатели деятельности:
- получен доход в размере 13 200 000 руб., в том числе за первый квартал – 2 800 000 руб., за второй квартал – 2 300 000 руб., за третий квартал – 2 900 000 руб., за четвертый квартал – 5 200 000 руб.;
- начислены и уплачены в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 560 000 руб., в том числе за первый квартал – 63 000 руб., за второй квартал – 49 000 руб., за третий квартал – 133 000 руб., за четвертый квартал – 315 000 руб.;
- начислены и выплачены работникам пособия по временной нетрудоспособности в размере 31 000 руб., в том числе за первый квартал – 3 000 руб., за второй квартал – 3 000 руб., за третий квартал – 15 000 руб., за четвертый квартал – 10 000 руб.
Причем частично пособия по временной нетрудоспособности были оплачены за счет собственных средств организации. В том числе за год – 25 000 руб., из них за первый квартал – 2 100 руб., за второй квартал – 150 руб., за третий квартал – 13 750 руб., за четвертый квартал – 9 000 руб.
Исчислить суммы единого налога, подлежащие начислению и уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периода.
15
Сквозная задачаС 2005 года ООО «Альфа» перешло на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация зарегистрирована в 2002 году и находится по адресу: 680000, г. Хабаровск, ул.Карла Маркса, д.144, ИНН 2721074278, КПП 272101001. Книга учета доходов и расходов ведется в бумажном виде.
На 1 января текущего года в учете ООО «Альфа» числятся следующие объекты:
- автомобиль первоначальной стоимостью 160 000 руб. (введен в эксплуатацию в ноябре прошлого отчетного года, ежемесячная норма амортизации 2,083%, оплата произведена в феврале текущего года);
- исключительное право на товарный знак (первоначальная стоимость 185 000 руб., ежемесячная норма амортизации 1,389%, остаточная стоимость на 01.01.2005 г. составляет 133 607 руб.).
В 1 квартале текущего года организация произвела следующие расходы и получила доходы:
- 05.01.2005 г. реализованы товары оптом на сумму 500 000 руб., получен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 100 000 руб. Себестоимость товаров, реализованных оптом, составляет 180 000 руб., НДС по этим товарам 32 400 руб. (товары приобретались у организации - плательщика НДС).
- 06.01.2005 г. получен штраф за нарушение покупателем сроков платежа по договору поставки 5 000 руб.
- 08.01.2005 г. получены доходы в виде процентов по договорам займа, выданные ранее сотрудникам в сумме 15 000 руб.
- 11.01.2005 г. приобретен персональный компьютер стоимостью 29 500 руб., в том числе НДС 4 500 руб. Доставку компьютера осуществляла сторонняя организация, стоимость доставки 590 руб. (в том числе НДС 90 руб.). Срок полезного использования данного компьютера 4 года, ежемесячная норма амортизации 2,083%. Компьютер введен в эксплуатацию 20.01.2005 г. (акт приемки-передачи № 1 от 20.01.2005 г.).
- 25.01.2005 г. (платежное поручение № 15) перечислена арендная плата за 1 квартал 2005 года в сумме 35 400 руб., в том числе НДС 5 400 руб.
- 02.02.2005 г. через подотчетных лиц приобретены канцелярские товары на сумму 3 562 руб.
- 09.02.2005 г. безвозмездно получены товарно-материальные ценности на сумму 3 700 руб.
- 24.02.2005 г. введено в эксплуатацию законченное строительством здание склада (акт приемки-передачи основных средств № 3). Затраты по строительству составили 947 800 руб., в том числе зарплата рабочим, осуществляющим строительство, с отчислениями 423 000 руб., стоимость материалов 524 000 руб., плата за государственную регистрацию собственности 6 000 руб. (перечислена 22.02.2005 г. платежным поручением № 16). Ежемесячная норма амортизационных отчислений 0,32%.
- 26.03.2005 г. Реализованы излишки материалов, оставшихся после строительства на сумму 336 300 руб., в том числе НДС 51 300 руб. (себестоимость реализованных материалов 224 200 руб., НДС по этим материалам 40 356 руб.).
- 15.01.2005, 15.02.2005, 15.03.2005 выплачивалась зарплата 48 333 руб. ежемесячно всего на сумму 144 999 руб. по платежным ведомостям № 1, 2, 3.
- 12.01.2005, 12.02.2005, 12.03.2005 перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве ежемесячно по 9 677 руб. на общую сумму 29 031 руб.
- 12.03.2005 выплачено пособие по временной нетрудоспособности грузчику 3 000 руб. Фонд социального страхования на финансирование выплаты пособий по временной нетрудоспособностью не выплачиваясь.
Дополнительные взносы в Фонд социального страхования на финансирование выплаты пособий по временной нетрудоспособности не выплачивались.

Задание:
1. Заполнить Книгу учета доходов и расходов.
2. Заполнить регистры формирования первоначальной стоимости основных средств и регистр начисления амортизации основных средств и нематериальных активов (см. прилож. 1, 2).
3. Исчислить сумму единого налога, подлежащую начислению и уплате в бюджет по итогам отчетного периода (см. прилож. 3).
4. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам отчетного периода.
17
Список источников и литературы: 25

"